Ведение КУДиР у комитента и комиссионера
Здравствуйте!! Веду две организации : ИП комитент УСН Д-Р, ООО комиссионер УСН Д розничная торговля, комиссию удерживаем сами (10%). Встал вопрос о документообороте. Как правильно вести КУДиР у каждого. Впервые сталкиваюсь с этим. Начинающий бухгалтер. Например, комитент передал нам товар, комиссионер сегодня продал на 10 000 товара, в КУДиР мы заносим на сегодня вознаграждение у комиссионера (1000)? Завтра продал на 20 000 и завтра в КУДиР заносим вознаграждение (2000)?? А к комитенту деньги отправим в за июнь в июле, значит у комитента в КУДиР заносим в июле всю сумму 30 000? А потом ставим в расход 3000 как вознаграждение? или как? и получается, что у комиссионера во 2 квартал все входит, для отчет, и оплаты УСН, а у комитента только в 3 квартал????
Comments
-
Здравствуйте! Все верно. В гл. 26.2 НК РФ при определении доходов от реализации дается прямая ссылка на ст. 249 НК РФ, то есть "упрощенцы" определяют доходы от реализации по правилам гл. 25 НК РФ. В целях гл. 25 НК РФ доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме. То есть, в КУДиР отражается выручка на дату поступления денег.
-
Добрый день!Цитата: Например, комитент передал нам товар, комиссионер сегодня продал на 10 000 товара, в КУДиР мы заносим на сегодня вознаграждение у комиссионера (1000)? Завтра продал на 20 000 и завтра в КУДиР заносим вознаграждение (2000)??Совершенно верно!
У комиссионера выручка - комиссионное вознаграждение.
Заносим в КУДиР по получению денег от покупателя.Цитата: А к комитенту деньги отправим в за июнь в июле, значит у комитента в КУДиР заносим в июле всю сумму 30 000? А потом ставим в расход 3000 как вознаграждение? или как? и получается, что у комиссионера во 2 квартал все входит, для отчет, и оплаты УСН, а у комитента только в 3 квартал????Тут всё немного сложнее.
По сумме да, в доход комитента включается вся выручка, полученная комиссионером. В расходах - комиссионное вознаграждение.
А вот со временем включения в доходы и расходы есть две точки зрения.
1-я: когда деньги получены, тогда и доход. Этот подход провоцирует налогоплательщиков, как в вашей ситуации, когда это заинтересованные лица, затягивать процесс передачи денег комитенту. А это сразу обвинение в "схеме".
2-я: отражать по Отчету комиссионера, т.е. по дате поступления денег к комиссионеру.
Я рекомендую Вам не затягивать Отчет комиссионера и отправку денег до следующего месяца, а делать это, скажем, в последние числа месяца. Тогда обе точки зрения будут одинаково отражаться в налогах.
Успехов!
